Бухгалтерские проводки инкассо

Вопрос №1 Учет расчетов по инкассо.

Если поступившее платежное требование оплачивается с акцептом, то оно помещается (приходуется) к внебалансовому счету 90901 – А. Д 90901 К 99999 – на сумму платежного требования. Срок акцепта составляет 5 рабочих дней.

1.При получении от плательщика согласия на оплату (акцепта): — если ср-в на р/с плательщика достаточно для оплаты платежного требования: Д 99999 К 90901; Д р/с плательщика К р/с получателя; 30102; 30109 — если ср-в на р/с плательщика нет, то документы приходуются по внебалансовому счету 90902 – А: Д 90902 К 90901.

При поступлении ср-в на р/с плательщика платежное требование будет оплачено: Д 99999 К 90902; Д р/с плательщика К р/с получателя, 30102; 30109 2.Если плательщик не акцептовал, то оно списывается со счета 90901: Д 99999 К 90901 И без оплаты возвращается в банк получателя, который передает его самому получателю ср-в с приложенным отказом плательщика в письменной форме с обоснованием отказа.

Расчеты по инкассо

В соответствии с действующими правилами для акцепта плательщику предоставляется пять рабочих дней, не считая день поступления документа в исполняющий банк.

При этом он заполняет заявление об отказе от акцепта, в котором указывается пункт договора, дата договора и мотив отказа от оплаты.

Учет и оформление расчетов инкассовыми поручениями

В качестве документов, приравненных к исполнительным, выступают платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке. Такое списание допускается только в случаях, предусмотренных законодательством, например: списание энерго- и газоснабжающими организациями средств со счетов потребителей (кроме бюджетных организаций и населения) за потребляемую ими электрическую, тепловую энергию и газ согласно показаниям измерительных приборов и действующим тарифам (Указ Президента РФ № 1091 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно-энергетического комплекса»); списание коммунальными, энергетическими и водопроводно-канализационными предприятиями средств со счетов потребителей (кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения) за потребляемую ими электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения согласно показаниям измерительных приборов и действующим тарифам (Постановление ВС РФ № 4725-1 «О мерах по улучшению порядка расчетов за продукцию и услуги коммунальных, энергетических и водопроводно – канализационных предприятий»);

Расчеты по инкассо

Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Тема 4. УЧЕТ И ОФОРМЛЕНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Датой открытия или закрытия счета считается дата соответствующей записи в указанной книге. Запись должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета по заявлению клиента в любое время или по требованию банка в случаях, установленных ГК РФ (часть 2, ст. 859). Счета клиентов являются пассивными: 401 – средства федерального бюджета; 402 – средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; 403 – прочие средства бюджетов; 404 – средства государственных внебюджетных фондов; 405 – счета организаций, находящихся в федеральной собственности; 406 – счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности; 407 – счета негосударственных организаций; 408 – счета индивидуальных предпринимателей и нерезидентов.

Счета второго

Учет расчетов инкассовыми поручениями

Кроме того, такие расчеты удобны плательщику, осуществляющему регулярные обязательные платежи.

Общий порядок расчетов по инкассо и исполнения инкассовых поручений определен ГК РФ. Инкассовые поручения применяются:

1. 2) для взыскания по исполнительным документам;
2. 3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору.
3. 1) когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета. Плательщик предоставляет в обслуживающий банк сведения об основном договоре

Бухгалтерские проводки по денежным средствам на расчетном счете

Исключением являются случаи, предусмотренные законодательно (взыскание штрафов, пеней, налоговых обязательств).Для учета безналичных операций по банку используют .

Если средства выдаются или зачисляются через кассу, то в учете такие операции отражаются по счету . по банковским операциям рассмотрим на примерах.Денежные средства на расчетный счет предприятия могут поступить как через кассу, так и с другого банковского счета.

Глава 8. Расчеты по инкассо

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014 (приложение 22 к настоящему Положению), составляемом в двух экземплярах.

В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

Инкассо

К достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести высокую надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру.