Назад

Как убрать расходы будущих периодов по счету 09


Как убрать расходы будущих периодов по счету 09

Операции списания расходов будущих периодов в «1С:Бухгалтерии 8»


В бухгалтерском учете такие расходы называются расходами будущих периодов. Для их учета предназначен счет 97 «Расходы будущих периодов». В главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» термин «расходы будущих периодов» не используется, но, исходя из порядка признания для целей налогообложения, отдельные виды расходов по своей сущности таковыми считаются. Первый вопрос, которым часто задаются бухгалтеры: какие расходы относятся к категории расходов будущих периодов?

Для ответа на этот вопрос обратимся, прежде всего, к Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. Примерный перечень таких расходов содержится в характеристике счета 97 «Расходы будущих периодов», согласно которой к произведенным в текущем отчетном периоде, но относящимся к будущим отчетным периодам,

Перенос убытков на будущее в 1С:Бухгалтерия 8.2

В программе «1С:Бухгалтерия 8.2» перенос убытков прошлых лет на будущее осуществляется с помощью ручной операции путем ввода документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» (Меню→Операции→Операции, введенные вручную), который включает следующие проводки:

  1. ДТ 97.21 «Расходы будущих периодов» — КТ 99.01.1. «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения». Сумма НУ равна сумме убытка по дебету и по кредиту. Сумма ВР равна сумме убытка с минусом по дебету и по кредиту. Суммы БУ и ПР не заполняются.
  2. ДТ 09 по виду «Расходы будущих периодов» — КТ 09 по виду«Убыток текущего периода» на сумму убытка, умноженную на ставку налога на прибыль. Суммы НУ, ПР, ВР не заполняем.

Документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»вводится ДО ЗАКРЫТИЯ ГОДАНА ДАТУ ПОСЛЕДНЕГО ДНЯ ГОДА. В декларации по налогу на прибыль будут отражены убыток и нулевой показатель налога на прибыль.

Как убрать начисление по счету 09

Данный вид расхода в бухучете можно учесть сразу, а в налоговом — нужно постепенно списывать равными частями ежемесячно на протяжении временного периода, определяемого по формуле: Срок (в мес.) = Срок полезного использования (в мес.) – Фактически период использования ОС (в мес.) Последний показатель считается, начиная с 1-ого месяца после принятия к учету ОС и заканчивая месяцем продажи. Пример: Компания приобрела ОС, период использования которого установлен в 60 мес.

Месяц начала эксплуатации – январь 2013г. В мае 2016г. Инфо ОС продается. Фактический период использования = 40 мес. (с февр.2013 по май2016). Сделка по продаже ОС была убыточной, величина убытка = 50 000 руб. Срок, в течение которого будет признаваться данный расход в налоговом учете = 60 – 40 = 20 мес.
В последний день каждого периода была выполнена двойная запись по погашению отложенного актива: За I кв.

Рекомендуем прочесть:  Калькуляция проведения нового года

– 450 000 * 20% = 90 000 руб.; За 6мес.

Учет расходов будущих периодов в 1С

В качестве аналитики на всех указанных счетах используется справочник «Расходы будущих периодов», который можно найти на вкладке «Справочники» в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

Создаем новый элемент справочника, указываем название, вид для налогового учета и вид актива в балансе. Об этом поле мне хотелось бы рассказать более подробно.

От того, какое значение выбрано, зависит, в какую строку баланса попадет сумма РБП. Возможны следующие варианты: 1) дебиторская задолженность — строка 1230 «Дебиторская задолженность»; 2) запасы — строка 1210 «Запасы»; 3) прочие оборотные активы — строка 1260 «Прочие оборотные активы»; 4) прочие внеоборотные активы — строка 1190 «Прочие внеоборотные активы»; 5) основные средства — строка 1150 «Основные средства».

Отражение расходов будущих периодов в 1С Бухгалтерии 8.3 (3.0)

Как правило, имеется в виду единовременное списание.

Затем вводим сумму и выбираем способ признания расходов (как правило, по месяцам).
Данные настройки задаются в одноименном справочнике «Расходы будущих периодов». Знакомство с учетом расходов будущих периодов начнем именно с этого справочника и его заполнения. Содержание Зайдем в справочник. Войдем в меню «Справочники», затем в подменю «Расходы будущих периодов». В списке элементов справочника нажимаем кнопку «Создать».
Откроется форма настройки. Заполним следующие реквизиты формы 1С:

  1. Вид для целей укажем «Прочее».
  2. В параметрах списания укажем периодичность.
  3. Название. Допустим, мы приобрели домен в зоне «ru». Так и впишем: «Домен в зоне «ru»».
  4. Вид актива в балансе: «Прочие оборотные запасы».
  5. Поле «Сумма»: указывается исключительно в информационных целях. Сумма списания рассчитывается по указанному ниже алгоритму и исходя из остатка суммы к списанию по данным учета. Укажем здесь сумму покупки домена – 2600 руб. за год.

Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются

Налоговые убытки, учтенные в прошлом году, направлены в 2016 году на уменьшение ННП в полном объеме проводкой: Дт 68 (расчет ННП) Кт 09 (расходы будущих периодов) — 4 000 руб.

На основе сумм из приведенного примера заполняются следующие строки листа 02 налоговой декларации по ННП: Показатели № строки 2015 год 2016 год Доходы от реализации 010 — 50 000 руб. (доход, полученный от деятельности) Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 030 20 000 руб. (отражены налоговые расходы по амортизации) — Итого прибыль (убыток) 060 (20 000 руб.) 50 000 руб.

Налоговая база 100 — 50 000 руб.

Сумма убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период 110 — 20 000 руб. Инфо Tereza 26.10.2013, 12:48 эта операция не меняет ни активов ни пассивов, если конечно у вас учет ОНО не был погнут. Отрицательное по 09-му быть не должно.Как может быть погнут учет ОНО,если все расчеты делались через «Закрытие месяца»?Где может быть ошибка?Я перепроводила только декабрь 2012г.

Определение счета 09 бухгалтерского учета

То есть, компания переносит, временно откладывает исполнение обязанности по уплате налога в бюджет.

Рекомендуем прочесть:  Карточка на электрички по студенческому спб цены

В течение года на счете 09 аккумулируются суммы по каждой операциям обособленно. Слияние недопустимо. По окончании периода сформированный результат подлежит переносу в бухгалтерский баланс в строку 1180 раздела внеоборотные активы (п.23 ПБУ). Ввиду разницы требований по учету расходов и доходов в бухгалтерском и налоговом учетах, одни и те же хозяйственные операции могут формировать абсолютно разные результаты.

ОНА образуются, если по требованию бухучета расходы принимаются единовременно в момент проведения хозяйственной операции, а в НУ они распределяются на последующие периоды. Также фактором возникновения сальдо по дебету счета 09 является ситуация с выгодой, принятой в налоговую базу в НУ, но не сформированной в БУ.

1С Бухгалтерия — учет хозяйственных операций в деталях!

Он имеет субсчета, которые подразделяются в зависимости от вида расхода:

  1. 97.01 «Расходы на оплату труда будущих периодов»;
  2. 97.02 «Расходы будущих периодов на добровольное страхование работников»;
  3. 97.02 «Прочие расходы будущих периодов».

В качестве аналитики эти субсчета используют элементы справочника 1С БУХ «Расходы будущих периодов». Но об этом чуть позже мы подробно поговорим в примерах.

Бывает ситуация, когда требуется выполнять равномерные списания страховых выплат (например по добровольному страхованию), но не считать такую выплату РБП. В этом случае следует использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а именно два субсчета:

  1. 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».
  2. 76.01.2 «Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью»;

Использование этих субсчетов мы также рассмотрим в отдельном примере.

Убытки прошлых лет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Финансовый результат в проводках за месяц составил 245 762,71 р.: Чтобы увидеть финансовый результат за весь налоговый период, сформируем справку-расчет (меню Операции – Справки-расчеты – Бухгалтерский и налоговый учет – Расчет налога на прибыль): Как видно из столбца 10 справки-расчета, убыток за прошедший 2015 год составил 235 593,27 рублей.

В первую очередь, чтобы увидеть всю сумму полученного ОНА по убыткам 2015 года, сформируем по счету 09: Чтобы перенести убыток 2015 года на текущий 2016 год, создадим новый документ (меню Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную) и заполним его следующим образом: Отнесем остаток по счету 09 «Убыток текущего периода» на счет 09 «Расходы будущих периодов».

+ +