Назад

Код налога ндс


Коды видов операций по НДС в 2023 году с расшифровкой


В самих регистрах для указания кодов предназначены графы основных таблиц с номерами 2 (в книгах и доплистах к ним) и 3 (в журналах счетов-фактур). Базовые значения кодов, которыми следует пользоваться, заполняя вышеуказанные документы, утверждены двумя разными документами:

  1. для учетных регистров — приказом ФНС России от 14.03.2016 № декларации — установившим форму ее бланка приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, где они приводятся в приложении № 1 к порядку заполнения отчета;

В обоих документах коды сгруппированы в таблицы. В первом из них таблица разбита на 5 разделов, посвященных операциям:

  1. облагаемым по ставке 0%;
  2. совершаемым налоговыми агентами;
  3. не являющимся объектом обложения НДС;
  4. осуществляемым с основными средствами.
  5. освобождаемым от налога;

То есть при оформлении декларации

Изменились коды видов операций по НДС

А потому ФНС издала Приказ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@, который начал действовать с 01.07.2016.

То есть при формировании отчетности за II квартал текущего года налогоплательщики должны по-прежнему пользоваться старыми кодами видов операций по НДС (теми, что содержатся в ведомственном Приказе № ММВ-7-3/83@ и Письме № А вот при заполнении упомянутых книг и журнала, а также налоговой декларации за III квартал уже потребуется применение обновленных кодов. Говоря об отчетности, напомним, что обозначенные коды указываются в разд.

8 и 9 налоговой декларации по НДС (здесь отображаются сведения из книги покупок и книги продаж об операциях, совершенных в истекшем налоговом периоде). Кроме того, коды необходимы для заполнения разд. 10 и 11 декларации (тут приводится информация из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при условии, что он велся в отчетном периоде).

Правила

Новые коды видов операций по НДС: пора приготовиться к их использованию

Правда, напомним, что на основании п. 1 указанного раздела обозначенный журнал ведется плательщиками НДС, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, и лицами, не являющимися плательщиками НДС, только в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров.

Иные плательщики НДС и другие лица сталкиваются с необходимостью указания кодов видов операций по НДС при заполнении книг покупок и книг продаж. Они обязаны отразить их в графах 2 этих книг на основании пп. «д» п. 6 разд. II приложения 4 и пп. «д» п. 7 разд. II к приложению 5 Постановления Правительства РФ № 1137.

Рекомендуем прочесть:  Можноли использовать пенсию опекуна на покупку трактора в пользу опикуна

В соответствии с п. 45.4 Порядка заполнения в разд.

8 декларации по НДС отражаются определенные данные, указанные в книге покупок, включая код вида операции. Аналогичным образом в разд.

Код операции по НДС

Все коды операций по НДС приведены в к Порядку заполнения декларации (). Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Коды для налоговых агентов соответствуют пунктам , а также , по нормам которых агенты рассчитывают налоговую базу по НДС ().

Примеры кодов приведены ниже.

1011711 Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, а также реализация работ, услуг таких иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов 1011712 Реализация работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, кроме случаев применения безденежных форм расчетов 1011703 Предоставление органами госвласти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества Список кодов для операций, облагаемых по ставке 0%, гораздо больше ().

Коды операций по НДС в 2023 году (таблица)

Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров. 01 Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок.

01 Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок.

01 Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления. 01 Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.

01 Покупатель перечислил продавцу предоплату.

02 Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени. 02 Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента. 06 Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости.

Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.

13 Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары.

Глава 21 НК РФ Налог на добавленную стоимость (НДС)

Интересен следующий факт – ни в одной из 35 статей этой главы нет точного определения налога на добавленную стоимость.

Но все остальные моменты, такие как порядок уплаты, освобождение льготников, вычеты и другие нюансы расписаны во всех деталях.

  1. субъекты предпринимательской деятельности, занимающиеся импортом и физические лица, перевозящие товары за границу
  2. все компании и частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения;

Согласно положениям НК РФ НДС должен уплачиваться при осуществлении следующих действий:

  1. перераспределение товаров внутри предприятия;
  2. реализация товаров и услуг;
  3. экспортные операции
  4. строительные, монтажные и пусконаладочные работы для собственных нужд;
  5. передача продукции для собственных нужд частными предпринимателями;
Рекомендуем прочесть:  За сколько дней нужно уведомить сторону об экспертизе

Налог на добавленную стоимость должен быть оплачен до 25 числа

Коллегия адвокатов

Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Код вида операций по НДС Расшифровка кодов операций по НДС Продажа (отгрузка), покупка товаров (услуг, работ), в том числе через агента, за исключением случаев относящихся к кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27.

Возврат товаров или получение возврата товаров от покупателя на общей системе налогообложения; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Получение имущества в качестве уставного капитала, а также восстановление НДС с имущества, переданного в счет уставного капитала. Оплата товаров (услуг, работ), авансы за товары (работы, услуги), а также операции по договорам комиссии, агентским договорам, кроме операций, относящихся к кодам 06, 28.
Определение НДС, принятие НДС к вычету, в том числе при реализации и покупке товаров (работ, услуг), у иностранных компаний, ведущих свою деятельность на территории РФ, а также при посреднических услугах.

Коды по НДС в 2023 году

Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10 — выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости; — приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами; — передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции 13 — цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц; — передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места 14 Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров 15 Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных

Кбк НДС.

182 1 03 01000 01 1000 110 — НДС (исключая «импортный»); 182 1 03 01000 01 2100 110 — пеня по НДС (исключая «импортный»); 182 1 03 01000 01 3000 110 — штраф по НДС (исключая «импортный»).

182 1 06 02010 02 1000 110 — налог на имущество; 182 1 06 02010 02 2100 110 — пеня по налогу на имущество; 182 1 06 02010 02 3000 110 — штраф по налогу на имущество.

182 1 05 01011 01 1000 110 — объект «доходы»; 182 1 05 01021 01 1000 110 — объект «доходы минус расходы»; 182 1 05 01050 01 1000 110 — объект «доходы минус расходы» (min налог).

Пеня по налогу при УСН: 182 1 05 01011 01 2100 110 — объект «доходы»; 182 1 05 01021 01 2100 110 — объект «доходы минус расходы»; 182 1 05 01050 01 2100 110 — объект «доходы минус расходы» (min налог).

+ +